Aunque la declaración de la Renta es una obligación tributaria que deben cumplir todos los contribuyentes que hayan obtenido ingresos durante el año anterior, existen unos límites de renta que eximen de esta obligación a los que perciben ingresos bajos o medios. Además, los contribuyentes que forman parte de una unidad familiar pueden optar por presentar la declaración de forma individual o conjunta, según les convenga más.
Para elegir la opción más favorable entre la tributación individual o conjunta, hay que tener en cuenta varios factores, como el número y el nivel de rentas de los miembros de la unidad familiar, las deducciones y las reducciones que les correspondan, y los límites de renta que eximen de presentar la declaración. No hay una regla general que determine qué opción es más conveniente, sino que hay que hacer una simulación para cada caso concreto.
Diferencias entre tributación conjunta e individual
La tributación individual es la modalidad de presentación de la declaración de la Renta que se aplica por defecto a todos los contribuyentes. Consiste en que cada contribuyente declara de forma separada sus propios ingresos y gastos, y aplica las deducciones y las reducciones que le correspondan según su situación personal y familiar.
La tributación individual permite ajustar el impuesto a la capacidad económica de cada contribuyente, y evita que se produzcan desigualdades o discriminaciones entre los miembros de una unidad familiar.
La tributación conjunta es la modalidad de presentación de la declaración de la Renta que se puede elegir voluntariamente si se forma parte de una unidad familiar. Consiste en que todos los miembros de la unidad familiar declaran de forma conjunta sus ingresos y gastos, y aplican las deducciones y las reducciones que les correspondan como unidad familiar. La tributación conjunta supone una simplificación administrativa al presentar una sola declaración, y puede suponer un ahorro fiscal, ya que se aplica una reducción en la base imponible de 3.400 euros anuales.
¿Quién puede optar por la tributación conjunta?
La tributación conjunta solo se puede elegir si se forma parte de una unidad familiar. Según la Agencia Tributaria, pueden presentar la declaración de la Renta de forma conjunta:
- Los cónyuges con vínculo matrimonial junto con todos sus hijos menores de edad o mayores incapacitados judicialmente.
- En las parejas de hecho sin vínculo matrimonial solo uno de sus miembros puede formar unidad familiar con todos sus hijos menores o mayores incapacitados judicialmente. El otro miembro de la pareja debe declarar de forma individual.
- En los supuestos de separación o divorcio matrimonial, la opción por la tributación conjunta corresponderá al que tenga atribuida la guarda y custodia de los hijos a la fecha de devengo del IRPF, al tratarse del progenitor que convive con aquellos.
- En los supuestos de guarda y custodia compartida, la opción de la tributación conjunta puede ejercitarla cualquiera de los dos progenitores, optando el otro por declarar de forma individual.
Elegir la tributación conjunta puede tener ventajas y desventajas, dependiendo de las circunstancias de cada unidad familiar. La Agencia Tributaria, a través de la Renta WEB, ofrece un servicio que permite realizar la simulación de ambas opciones, y comparar el resultado, y de esta manera optar por la modalidad más favorable.
Para ampliar información, se recomienda consultar el apartado de la declaración individual o conjunta de la web de la Agencia Tributaria haciendo clic aquí.
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