Las criptomonedas se han convertido en una nueva forma de inversión y transacción en los últimos años. Sin embargo, su regulación aún está en proceso y muchos usuarios pueden tener dudas sobre cómo manejar sus criptomonedas desde el punto de vista legal y fiscal. En España, la Agencia Tributaria es el organismo encargado de regular y controlar los impuestos relacionados con las criptomonedas.
Virginia Mijes
- Profesora de EAE Business School
En mención de la normativa establecida de la Ley 10/2010, la moneda virtual, también llamada criptomoneda, se considera a efectos fiscales como bien inmaterial, computable por unidades o fracciones de unidades, que no es de curso legal, pero que se utiliza como medio de pago al poder ser intercambiada por otros bienes, incluyendo otras monedas virtuales, derechos o servicios si se aceptan por la persona o entidad que transmite el bien o derecho o presta el servicio.
Al tener contenido económico las monedas virtuales como el resto de los bienes de los que sea titular el sujeto pasivo del Impuesto sobre el Patrimonio deben ser declarados.
La Agencia Tributaria en España ha emitido varias normativas y guías relacionadas con el tratamiento fiscal de las criptomonedas. Se exige a los contribuyentes españoles que declaren las criptomonedas, siendo el Modelo 721 el documento de instrucción que establece el tratamiento fiscal y gestión para los contribuyentes y obligaciones de declaración, incluyendo la forma de calcular las ganancias y pérdidas.
Las criptomonedas deben incluirse en la declaración de la renta y en el patrimonio, si superan determinados umbrales establecidos por la legislación tributaria.
Bajo el término de monedas virtuales (criptomonedas) se incluyen diferentes categorías como los bitcoins y otras monedas alternativas.
Es importante tener en cuenta que la legislación y normativas relacionadas con las criptomonedas pueden estar sujetas a cambios, por lo que es recomendable consultar fuentes oficiales y buscar asesoramiento fiscal profesional para asegurarse de cumplir con las obligaciones tributarias correspondientes, así como organismos de la supervisión y control de los mercados financieros en España, Comisión Nacional de Mercados de Valores (CNMV), organismo el cual ha emitido diversos comunicados advirtiendo sobre los riesgos asociados a la inversión de criptomonedas.
La regulación MICA e instituciones europeas como CASPs ( Crypto Asset Service Providers) continúan estableciendo directrices para mitigar los riesgos, estableciendo normativas en verificar la información y hechos sobre las transacciones de los usuarios sobre los proveedores de servicios de criptoactivos.
En España y según la normativa de ley IRPF, los proveedores en gestión sobre personas o entidades residentes en España o extranjero que proporcionen servicios para salvaguardar las claves criptográficas privadas en nombre de terceros con el fin de mantener, almacenar y transferir criptomonedas, ya sea el servicio con carácter principal o en conexión con otra actividad, tienen la obligación de presentar una declaración informativa anual referente a la totalidad de las criptomonedas respecto de las que salvaguarden las claves criptográficas privadas.
Por otro lado, los contribuyentes que realicen actividades de minería o comercio de criptomonedas deben incluir los beneficios obtenidos en sus declaraciones de IRPF, utilizando el Modelo 100. Además, si están obligados al pago de Impuesto de las Actividades Económicos (IAE) deben presentar el Modelo 714.
En resumen, antes de comenzar a utilizar las criptomonedas es importante informarse, conocer la tecnología, los riesgos asociados y las mejores prácticas de seguridad. Seleccionar exchanges o proveedores de servicios que sean debidamente regulados y cumplan con las normativas vigentes y con ello familiarizarse con las normativas específicas y mantenerse actualizado con los cambios legislativos.
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